Postup pro osvobození od daně z pozemků pro důchodce

Informace o aktuálních daňových sazbách a výhodách poskytovaných na různých úrovních, včetně regionů, jsou uvedeny na webových stránkách Federální daňové služby Ruské federace.

Informace o příjemcích dávek (pokud mluvíme o výpočtu a placení daně z pozemků) jsou uvedeny v odstavci 5 čl. 391 Daňový řád Ruské federace. Stát tedy klasifikuje jako preferenční kategorie:

• osoby, kterým byl přidělen důchod;
• Ruští občané ve věku 60/55 let (muži/ženy). Předpokladem je, že tito občané musí dostávat celoživotní péči z rozpočtů různých úrovní.

V souladu s daňovým řádem Ruské federace lze u těchto kategorií základ pro výpočet daně z pozemků snížit o částku odpočtu. V tomto případě se odpočet vztahuje na katastrální hodnotu pozemku. Je zde několik důležitých bodů:

• Plocha pozemku nepřesahuje 600 mXNUMX. metrů. Pokud je plocha objektu skutečně větší, Federální daňová služba vypočítá daň za přebytečné metry na základě jejich katastrální hodnoty;
• dávky se poskytují i ​​tomu, kdo pozemek užívá neomezeně nebo jej obdržel do doživotního užívání s právem dědictví.

Je třeba také poznamenat, že stanovený postup pro výpočet a placení pozemkové daně (s přihlédnutím k požadavkům odstavce 5 článku 391 daňového řádu Ruské federace) platí v Rusku od roku 2017. Základ: Federální zákon č. 436-FZ ze dne 28.12.2017. prosince XNUMX.

Důchodce může vlastnit (vlastnit) několik nemovitostí (pozemků). Daňové zvýhodnění ale dostane jen na jednu z nich. V odstavci 6 Čl. 391 daňového řádu Ruské federace uvádí, že důchodce si ponechává právo rozhodnout, jak využít výhodu, která mu náleží (za který z pozemků neplatí daň).

Aby mohl příjemce dávky uplatnit své právo, musí podat oznámení ve stanoveném formuláři Federální daňové službě (na jakémkoli vhodném oddělení). A to je nutné učinit nejpozději do 31. prosince roku, ve kterém občan plánuje výhodu čerpat. Například, aby daň za rok 2022 nebyla účtována na konkrétním pozemku, je třeba podat žádost Federální daňové službě nejpozději do 31.12.2022. prosince 30. Chcete-li odeslat oznámení, můžete také navštívit nejbližší pobočku MFC. Federální daňová služba má XNUMX kalendářních dnů na posouzení žádosti a rozhodnutí.

Formálně může Federální daňová služba odmítnout poskytnutí odpočtu ve vztahu ke konkrétní oblasti. Vlastníkovi musí být poskytnuty příslušné informace.

Formálně si poplatník nemůže samostatně vybrat, pro který pozemek (pokud jich je více) poskytne odpočet daně. V tomto případě bude rozhodnutí učiněno přímo Federální daňovou službou. Od daně bude osvobozena oblast, u které je výše doúčtované daně vyšší.

Pokud má Federální daňová služba již informace o tom, že konkrétní občan má právo na odpočet daně, není třeba každoročně vyplňovat oznámení a předkládat jej územnímu odboru Federální daňové služby. Například:
V minulých letech byla důchodci účtována daň z pozemků s přihlédnutím k ustanovení Čl. 391 Daňový řád Ruské federace;
poplatník má právo na daňové zvýhodnění poskytované na úrovni konkrétního kraje nebo i jednotlivé obce. Důvod – Dopis Federální daňové služby Ruské federace ze dne 17.01.2018. ledna 4 č. BS-21-640/XNUMX@.

Pokud daňový poplatník nikdy předtím nepožádal Federální daňovou službu se žádostí o poskytnutí požadovaných daňových výhod, musí to udělat, protože v Rusku existuje postup žádosti. Aktuální formulář oznámení je uveden na portálu Federální daňové služby Ruské federace.

Žadatel potvrzuje svůj nárok na dávky. Chcete-li to provést, můžete zvolit jednu z následujících metod:

• Podrobnosti podpůrného dokumentu jsou uvedeny v oznámení Federální daňové službě. Má na to speciální sloupec. Pak není třeba předkládat originál podpůrného dokumentu. Inspektoři Federální daňové služby to zkontrolují prostřednictvím svých vlastních kanálů.
• Žadatel předloží oznámení spolu s dokladem o podkladu pro pobírání dávek.

Postup při vyplňování žádosti se řídí pravidly uvedenými v nařízení Federální daňové služby Ruské federace ze dne 14.11.2017. listopadu 7 č. ММВ-21-897/XNUMX@. Povinnou náležitostí žádosti je zejména katastrální číslo pozemku, na který vlastník v důchodu plánuje získat daňové zvýhodnění.

Chcete-li požádat o daňové zvýhodnění, můžete použít jeden z následujících způsobů:

• vyplnění přímo na webových stránkách Federální daňové služby Ruské federace. Musíte mít osobní účet;
• ověření listiny za přítomnosti notáře a následné odeslání doporučenou poštou;
• návštěva Federální daňové služby a osobní předání žádosti inspektorovi;
• vyplnění přihlášky na MFC.

Důchodci nesmí platit daň z pozemků, pokud velikost pozemku nepřesahuje 6 akrů. Pokud je plocha pozemku větší, budete muset zaplatit pouze za to, co přesahuje uvedenou hodnotu. Jaké další daňové a užitné výhody jsou pro důchodce poskytovány a zda mohou starší lidé počítat s odpočty majetku – to vám prozradíme spolu s odborníky.

Jednotlivá daň z majetku

• byt nebo pokoj;
• obytný dům nebo jeho část;
• garáž nebo místo pro auto;
• prostory, ve kterých občan vykonává tvůrčí činnost (článek 14, článek 1, článek 407 daňového řádu Ruské federace). Může to být například ateliér nebo studio;
• přístavba o rozloze ne více než 50 metrů čtverečních. m na území letní chaty (ustanovení 15, doložka 1, článek 407 daňového řádu Ruské federace).

Pokud tedy důchodce vlastní jeden dům, jeden byt a jednu garáž, nebude platit daň ani z jedné z těchto nemovitostí.

Ale pokud má například důchodce dva byty, pak bude muset platit daň z nemovitosti za jeden z nich, poznamenal Vladimir Kuzněcov, viceprezident Asociace právníků pro registraci, likvidaci, konkurz a právní zastupování. V tomto případě musí finančnímu úřadu oznámit, na jaký byt chce výhodu využít. „Pokud tak neučiní, výhoda bude poskytnuta na nemovitost s maximální výší daně. Dávka se neposkytuje, pokud důchodce vlastní drahé nemovitosti v hodnotě více než 300 milionů rublů. nebo jej používá pro obchodní účely,“ poznamenal Vladimir Kuzněcov.

Od placení daně z nemovitosti jsou osvobozeni nejen důchodci, kteří mají své postavení z důvodu věku, ale i další kategorie občanů. Například invalidé I. nebo II. skupiny, dále invalidé z dětství a postižené děti pobírající invalidní důchod. Mohou to být i lidé, kteří pobírají pozůstalostní důchod. Sám důchodce přitom může pracovat a pobírat mzdu, ale zvýhodnění bude stále platit.

Ruští důchodci jsou osvobozeni od placení daně z nemovitosti a částečně od daně z pozemku
(Foto: Hledáček nilsophon/shutterstock)

Platba pozemkové daně

Důchodci nejsou osvobozeni od placení pozemkové daně, ale mají výhodu při jejím placení. Od roku 2017 tedy neplatí daň z pozemků z 6 akrů. Účtuje se pouze za překročení této plochy. „Při výpočtu daně z pozemků se základ daně snižuje o katastrální hodnotu 600 metrů čtverečních. m půdy vlastněné, trvale (na neurčito) používané nebo zděděné doživotně důchodci pobírajícími důchody přidělované způsobem stanoveným důchodovými právními předpisy (článek 5 článku 391 daňového řádu Ruské federace),“ vysvětlila Federální daňová služba.

Pokud například důchodce vlastní nebo trvale užívá pozemek o rozloze 6 akrů nebo méně, neplatí daň z pozemků. Pokud je plocha pozemku větší, například 10 akrů, pak se daň bude platit pouze ze 4 akrů.

Kromě federálních daňových výhod může každý region zavést své vlastní další preferenční režimy pro důchodce. Informace o dostupnosti výhod pro daň z osobního majetku a daň z pozemků pro privilegované kategorie osob lze získat na oficiálních stránkách Federální daňové služby Ruska ve službě „Referenční informace o sazbách a výhodách pro majetkové daně“, jakož i od orgánů sociální ochrany a Penzijního fondu Ruské federace.

Jak získat výhodu

Chcete-li získat výhody z majetku nebo půdy, musí důchodce kontaktovat daňové úřady prostřednictvím MFC nebo osobního účtu daňového poplatníka na webových stránkách Federální daňové služby. Lhůta pro poskytnutí služby je zpravidla 30 dnů, za její poskytnutí se neúčtuje žádný poplatek. „Potvrzením o pobírání dávky bude důchodový list důchodce. Pokud vlastníte jednu nemovitost, pak je třeba žádost podat do 1. května následujícího roku, pokud vlastníte dva a více objektů, pak je potřeba podat oznámení o výběru přednostní nemovitosti do 1. listopadu běžného roku. Je tu jedna jemnost – podání oznámení a žádosti v tomto případě budou odlišné dokumenty,“ řekl Artem Baranov, šéf advokátní kanceláře Dostigatsiya.

Platí důchodce daň z prodeje bytu?

Důchodce, stejně jako každý jiný občan, musí při prodeji bytu platit daň z příjmu fyzických osob (článek 214.10 daňového řádu Ruské federace). „Příjmy z prodeje bytu podléhají předepsaným způsobem dani z příjmu fyzických osob a nezávisí na postavení vlastníka bytu (ať už jde o důchodce nebo ne),“ uvedla tisková služba spolkového úřadu. Daňová služba.

Při prodeji jakékoli nemovitosti (bytu, domu nebo garáže) musí majitelé zaplatit daň z příjmu, pokud je nemovitost vlastněna kratší než minimální doba vlastnictví: tři roky (dědictví, privatizace, nájemní smlouva, velké rodiny) nebo pět let. let (ostatní případy). Pokud tedy důchodce prodá byt, který vlastnil kratší dobu než tato období, musí zaplatit daň z příjmu fyzických osob. Daň se neplatí z celé částky přijaté prodejem, ale z rozdílu mezi nákupní a prodejní cenou. Příjem z prodeje bytu lze snížit:

• pro částku odpočtu daně z nemovitosti (ne více než 1 milion rublů);
• na výši doložených výdajů spojených s koupí takového bytu.

„Tento nárok na výdaje na bydlení vzniká od roku, ve kterém byl byt pořízen. Pokud v letošním roce nebyl odpočet vyčerpán v plné výši, uplatňuje se v dalších letech. Výjimku z obecného pravidla mají důchodci, ti si mohou převést odpočet na koupi bytu do předchozích tří let,“ poznamenal Vladimir Kuzněcov.